美国个人退休账户发展经验及对我国完善个人养老金制度的启示

美国IRA起源与构成

美国传统IRA起始于1974年的《雇员退休收入保障方案》，这个方案可为未参加雇主发起养老金计划的雇员给予养老保障，账户资金依靠个人储蓄和投资来积攒。1997年《纳税人救济法》推出了罗斯IRA，这种账户具备突出的私人性质特点。如今，在美国IRA资产当中，传统IRA和罗斯IRA共同占据了大约95%的份额，它们在性质上和我国的个人养老金账户相类似。

美国IRA的分类特点

SEP IRA是由雇主发起的，SAR - SEP IRA也是由雇主发起的，Simple IRA同样是由雇主发起的，它们类似于第二支柱，这与传统IRA不一样，和罗斯IRA也不同。美国IRA缴费实行差异化限额管理，它是依据申请者身份来分类的，是依据调整后的总收入进行分类的，还会根据经济发展动态作出调整，充分考虑了不同人群的养老需求。

中美制度差异表现

中美在个人养老金制度方面差异显著，我国有规定，一个参保人员仅能在一家商业银行开设一个养老金账户，在税收优惠方面，2018年我国税收递延型养老保险采用单一EET模式，这种模式扣税少，不过操作麻烦，没什么吸引力，而美国IRA会依据申请人情况制定不同税收优惠，其制度更加人性化。

我国税收优惠问题

我国个人养老金账户税收优惠的具体细则还没公布，2018年开展了税收递延型商业养老保险试点，在这个过程中，没考虑到不同年龄群体缴费能力有差异，也没考虑到不同收入群体缴费能力有差异。和我国情况相比，美国IRA会根据申请人基本情况以及收入差别制定多样税收优惠政策，这样更能满足不同人群需求。

账户类型设计差异

美国在设计账户类型时，充分考虑了不同人群，有适合有企业年金雇员的退休计划，有针对中小企业雇员群体的计划，有针对自雇劳动者群体的计划，还有针对非营利组织雇员群体的计划。我国企业年金覆盖劳动人口的比例小，个人养老金账户才刚刚起步，账户类型设计需要进一步完善。

投资服务发展状况

美国的个人养老金计划专业性很强，其税收制度复杂，报税的具体细则数量不少，专业性投资顾问在养老金市场里作用非常大，专业投资服务市场发展成熟。我国现在个人养老金账户发展处于初期阶段，专业性投资服务的发展水平不高，不能满足市场需求。

对比中国与美国的个人养老金制度，我们能看到它们各自具备的优点和缺点，我国应怎样借鉴美国经验，进而完善自身制度？快来评论区说说你的看法，若觉得文章有帮助，别忘了点赞和分享！